ERRORES FRECUENTES EN LOS LIBROS ELECTRÓNICOS

Tomate tu tiempo con calma, no te angusties. No necesariamente tienes corregir en el siguiente periodo, recuerda esto.

En primer lugar, siempre tienes que analizar si el error solo fue en libros o también en el declara fácil.

Luego analiza el error, teniendo en cuenta la definición de los estados de corrección del registro de compras y registro de ventas.

También, ten en cuenta el periodo de corrección y la llave que vas a corregir

¿Todos los errores en el Registro de Compras Electrónico tienen solución?

Te voy a comentar algo muy importante:

No todos los errores en el registro de compras electrónico tienen solución, ten mucho cuidado.

Pon atención a lo siguiente:

Existen algunos errores en el registro de compras electrónico que no podrás solucionar.

Por lo tanto, lo único que podrás hacer es rectificar tu PDT 621.

Errores en el Registro de Compras Electrónico

Error 01. Anotación sin movimiento cuando si hay compras declaradas en el PDT 621

La empresa pymestudiocontable en su declaración del PDT 621 del periodo agosto 2017, declaro en compras un monto de S/ 10,000 soles.

Para poder cumplir con el cronograma de vencimiento, se realizó la anotación del registro de compras electrónico sin movimiento.

Posible solución:

La posible solución sería añadir las compras no registradas en el periodo de setiembre 2017, pero surge la pregunta: ¿Qué estado vamos a utilizar?

En este caso NO EXISTE ningún estado para poder realizar una solución.

En el registro de compras electrónico solo existe un estado para corregir: Estado 9, pero para poder usarlo, el requisito es haber anotado mal una operación.

No puedes utilizar el estado 9 en operaciones no anotadas.

Recomendaciones

1.Por lo tanto, se tendrá rectificar el PDT del periodo agosto 2017,

2.Si deseas saber mucho más sobre los Libros Electrónicos PLE 5.1 – 2019, te invito a que nos escribas y nos cuentes tus consultas, recuerda que TE ASESORAMOS GRATUITAMENTE.

¿Qué pasa con mis facturas de compras?

Nada, no pierdes el crédito fiscal, lo podrás usar hasta 12 meses siguiente de la fecha de emisión.

Error 02. Anotación de un monto menor al declarado en el PDT 621

La empresa pymestudiocontable en su declaración del PDT 621 del periodo julio 2017 declaro por compras S/ 50,000 soles.

Realizando su anotación de sus libros electrónicos, realizo la anotación de su registro de compras electrónico por un monto de S/. 20,000 soles.

Antecedentes:

  • En la anotación de julio 2017, se olvidó anotar 5 facturas de compras.
  • La empresa espera solucionarlo en el siguiente periodo: agosto 2017.

Posible solución:

Al igual que el caso anterior se espera poder agregar las facturas olvidadas en el periodo de agosto 2017, pero también surge la pregunta: ¿Qué estado vamos a utilizar?

La respuesta es la misma, NO EXISTE, por ende, solo quedaría rectificar el PDT 621 de julio 2017.

¿Qué pasa si no rectifico mi PDT 621?

Si no rectificas tu PDT 621, existirá una diferencia entre la anotación del registro de compras electrónico y el PDT 621. Esto puede originar una fiscalización parcial electrónica.

Conclusión

  1. Recuerda existen dos errores en el registro de compras electrónico que no se pueden solucionar.
  2. Te invito a que nos escribas y nos cuentes tus consultas, recuerda que TE ASESORAMOS GRATUITAMENTE.

 

Errores Frecuentes en los Libros Electrónicos

¿Cómo saber si estoy obligado a utilizar los libros electrónicos?

Muy sencillo, solo tienes que analizar tus ingresos percibidos.

En primer lugar, te comparto una pequeña reseña de los contribuyentes que usan y usaran los libros electrónicos sería:

  • 2013 – Incorporación Pricos
  • 2014 – Mepecos (500 UIT)
  • 2015 – Mypes (150 UIT)
  • 2016 – Micro empresas (75 UIT)
  • 2017 – Contribuyentes RG, RMT y RER (mayo 2015 – abril 2016 > 75 UIT)
  • 2018 – Contribuyentes RG, RMT y RER (mayo 2016 – abril 2017 > 75 UIT)
  • 2019 – Contribuyentes RG, RMT y RER (mayo 2017 – abril 2018 > 75 UIT)

Tarde o temprano llegara el día en todos los contribuyentes anotaran sus libros y/o registro en forma electrónica.

¿Cuáles son los errores frecuentes en los libros electrónicos?

A la fecha he recibido más de 500 consultas sobre los libros electrónicos, la mayoría de estas preguntas son errores cometidos por contadores a la hora de anotar sus libros electrónicos.

En consecuencia, detallo los errores más frecuentes sobré libros electrónicos:

  1. Anote una factura de compras en soles, cuando el comprobante estaba en dólares.
  2. Anote una factura de compra con RUC errado del proveedor.
  3. Registre dos veces una factura de compra en un periodo.
  4. Registre una factura de compra de otra empresa.
  5. No detalle la constancia de detracción en una operación del registro de compras.
  6. Declare mi registro de compras sin movimiento, pero si declare las compras en el PDT 621.
  7. No he registrado los invoice de no domiciliados.
  8. Obvie anotar la columna 34 del registro de compras electrónico (Ingresos mayores a 1500 UIT).
  9. No he declarado el formato 8.2 Registro de Compras No Domiciliado.
  10. Me olvide anotar facturas de compras en un periodo.
  11. No registre una factura de venta.
  12. Me olvide registrar una factura de venta anulada.
  13. Registre una factura de venta como anulada, cuando estaba emitida.
  14. Registre operaciones de venta como inafectas.
  15. Me olvide registrar una nota de crédito.
  16. No registre una boleta de venta en un periodo.
  17. Existe diferencia entre el PDT vs PLE en un periodo.
  18. Anote fuera de plazo mis libros electrónicos.
  19. No he señalado el domicilio adicional donde almacenar los libros electrónicos (PRICO).
  20. No coloque la palabra “M-RER” en mis libros electrónicos (Régimen Tributario: RER).
  21. Registre un CUO correlativo, no utilice el Libro Diario o Libro Diario Simplificado.
  22. No he cerrado mi Libro Mayor Electrónico.
  23. No realizo el cierre de los libros contables físicos.
  24. No registre el asiento de cierre en el libro diario simplificado.
  25. El libro diario simplificado está atrasado.

El problema principal de muchos contadores, es que el software contable no soluciona automáticamente estos errores.

La solución lo tendrás que hacer manualmente.

Como solucionar los Errores Libros Electrónicos

Revisemos algunas soluciones o recomendaciones a las preguntas planteadas:

Registro de Compras Electrónico

Registre una factura de compras en soles, cuando estaba en dólares

La solución será utilizando el estado 9 para corregir dicha operación, recordemos que las correcciones se realizan en un periodo posterior.

Registre dos veces una factura de compra en un mismo periodo

No hay un estado para retirar operaciones duplicadas. La solución será llevar a monto cero una de las operaciones duplicadas con el estado 9.

Este error originario rectificar nuestra declaración del PDT 621 y pagar la multa por crédito indebido.

Me olvide detallar la constancia de detracción en mis operaciones del registro de compras

Este error lo podremos solucionar con el estado 9 en un siguiente periodo. Por lo que en el siguiente periodo volveremos anotar el mismo comprobante con los datos completos.

Anote mi registro de compras en cero, pero si tenía facturas de compras

Este error no se puede corregir, ya que no existe un estado en el registro de compras para añadir operaciones. Como resultado de este error, tendremos que rectificar nuestra declaración PDT 621.

Registre una factura de compra de otra empresa que llevo la contabilidad

Tendrás que utilizar el estado 9 para llevar a monto cero el comprobante de compras que pertenece a otra empresa.

La Sunat me fiscalizo y me reparo 2 facturas de compras, que hago si ya anoté mi libro electrónico

Este error es muy complicado, ya que tendrías que llevar a monto cero dichas facturas con el estado 9 (es una solución optativa).

Me equivoque en el número de comprobante de mi factura de compras

Este error lo puedes solucionar con el estado 9, en un periodo posterior.

Registro de Ventas Electrónico

Me olvide registrar una factura de venta

Lo podrás solucionar con el estado 8 en un periodo posterior. No existe una fecha máxima para corregir una contingencia.

Me equivoque en la razón social de mi cliente

Este error lo puedes solucionar con el estado 9 en un periodo posterior.

Mi sistema contable ha registrado mal la consolidación de boletas: 0001-110200 (no está separado el inicio y fin 001-110 al 001-200)

Este error lo puedes solucionar con el estado 9. Una recomendación es siempre visualizar el archivo txt y corroborar las anotaciones.

Registre una factura correcta como anulada

En el siguiente periodo de anotación tendrás que colocar su monto real de la factura con el estado 9.

Me olvide registrar una boleta de venta anulada

Mediante el estado 8 lo solucionas en el siguiente periodo o posteriores.

Otros Errores en los Libros Electrónicos

No tengo mis constancias de presentación de libros electrónicos

Lo puedes descargar utilizando el programa PLE 5.1, solo necesitas tener a la mano tus archivos TXTs.

Perdí mis archivos txt ¿Cómo los recupero?

No existe un procedimiento en el TUPA de la SUNAT para solicitar una copia de los archivos TXTs.

Anote fuera de plazo mis libros electrónicos ¿Qué hago?

Evalúa el pago de la multa por la sanción cometida. La multa es 0.3% IN. Puedes aplicar una gradualidad

 

Conclusión

  1. Es importante conocer los errores frecuentes en los libros electrónicos.
  2. Mucho cuidado en la anotación del registro de compras electrónico, algunos errores no tienen solución.
  3. Recuerda que solo te he mencionado una parte de los errores comunes. EMPRENDEDOR, Te invito a que nos escribas y nos cuentes tus consultas, recuerda que TE ASESORAMOS GRATUITAMENTE.

¿Cómo corregir los Libros Electrónicos?

Para poder corregir los libros electrónicos, sunat ha puesto a disposición los estados o indicadores para los registros de compras y ventas.

Utilizando los “estados” podremos corregir “operaciones” erradas de la anotación de un registro electrónico.

Anotación de los Libros Electrónicos

Como muchos de ustedes ya deben saber, la anotación de los libros electrónicos solo se puede realizar una sola vez.

Esto significa que, si te equivocas en la anotación de un periodo, YA NO PUEDES corregir dicha anotación.

Los libros electrónicos no se sustituyen ni se rectifican, es por esa razón que no es correcto mencionar la frase:

Pymestudiocontable yo ayer declare mis libros electrónicos

La base de legal lo encontramos en el inciso c) del artículo 7 de la Resolución Sunat 379–2013:

El envió del resumen de cada registro electrónico deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes al cual corresponde el registro de las actividades y operaciones según el caso.

En conclusión, una vez anotado el libro electrónico ya no puedes volver a presentar otra anotación del mismo periodo y registro.

Estado para el registro de Ventas

  • 8: Cuando la operación (venta gravada, exonerada, inafecta y/o exportación) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
  • 9: Cuando la operación (venta gravada, exonerada, inafecta y/o exportación) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

En el caso del registro de ventas tenemos 2 estados para realizar correcciones, el estado 8 cuando obvie una operación y el estado 9 cuando registre erróneamente una operación.

Estado para el registro de Compras

  • 9: Cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una operación registrada en un periodo anterior.

En el caso del registro de compras solo tenemos 1 estado para realizar correcciones, el estado 9 cuando se va realizar un ajuste o rectificación de una operación anotada.